作为SAP实施顾问不但要懂系统的配置和操作步骤，更重要的是要能理解相关的业务及其系统实现的逻辑，所以在学习SAP供应商预付款的配置和业务操作之前，如果没有会计基础，建议先了解下面几个财务上的概念，这样能更容易理解这种业务的系统配置和业务集成的逻辑。
预付账款和应付账款的定义及其区别
预付账款：是指企业按照购货合同的约定/预先以货币资金或货币等价物支付供应商的款项，一般包括预付的货款、定金等，对购货企业来说预付账款是一项流动资产。
应付账款：通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的但未实际支付的款项，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付***在时间上不一致而产生的负债。
这两科目最大区别可以总结为一句话：对购货企业来说预付账款是一项流动资产，而应付账款是一项负债。
大部分制造型企业一般采用 权责发生制 （也叫应收应付制）的原则进行记账，所以一般企业都会设置“应付账款”和“预付账款”的会计科目来用于采购业务相关的记账/
下面再通过一个案例来说明在SAP中是如何集成处理这种供应商预付款的业务的。
业务场景：
公司Z010需要向供应商4100000015采购一批原材料BH-ROH-001，总价：100000元（不含税），供应商要求需要支付预付款5000元后，才会开始备货和交货。
类似上面的业务场景在企业中是非常普遍的，下面先看下SAP中处理这种业务的系统操作，通过操作来了解下供应商预付款完整的业务处理流程，然后再了解系统实现这种业务的配置。
系统前台业务操作流程及说明：
步骤1：向供应商采购物资，公司采购首先使用TCODE：ME21N，创建一个采购订单并发给供应商。
保存生成采购订单：4500000039
步骤2：因供应商有预付款要求，所以公司财务需要做一笔预付款的账，可使用TCODE：F-48/
备注：特别总账标准必须选择A（系统中配置的供应商预付款总账标志为A）
回车后输入前面已创建的需要支付预付款的采购订单号和行项目号
备注：预付款实际支付完成后/在FI模块直接过账预付款支付凭证/货款支付完成后/可以单独***预付款/也可以与供应商应付账款一同***。
保存后生产会计凭证1500000012，通过FB03查询如下：
备注：过账码29特别总账A标识/
步骤3：供应商收到预付款后进行备货和交货，当公司仓库收到供应商货物后使用TCODE：MIGO，执行采购订单4500000039收货/
保存生成物料凭证和会计凭证：5000000330和5000000057/产生会计凭证可以通过物料凭证进行查询（MIGO）
点击FI凭证，会计凭证显示如下/
步骤4：当供应商交货完成后会送来发票，一般公司的采购或财务需要使用TCODE：MIRO，执行发票校验。
输入采购订单回车后，系统会提示存在预付款。发票校验完成后生成发票校验凭证和会计凭证分别为5105600891和5100000019/
通过TCODE：MIR4可以查询到对应的会计凭证如下：
点击“后续凭证”显示对应的会计凭证如下
步骤5：发票校验完成后，公司财务使用TCODE：F-53进行付款及***供应商预付款/
输入如下点击“处理未清项目”
注意：特别总账标志必须选择才会抽取未清预付款项/
保存后系统生成会计凭证1500000013，可以通过FB03查询会计凭证如下：
实现上面业务的系统相关配置说明
系统配置的逻辑：
供应商相关的过账默认使用供应商主数据中的应付帐款统驭科目/但针对不同的业务类型通常使用不同的科目管理/例如上面提到供应商的预付款/SAP通过特殊总账标志实现供应商统驭科目的切换/选择特殊总账标志A，将过账到预付款科目。
系统配置步骤及说明：IMG→财努会计→应收账款和应付账款→业务交易→已付的预付款→定义预付款的备选统驭科目（OBYR）
备注：可以修改系统预设的特殊账标志配置或追加新标志。
双击红色框 （没有K 、A 、预当前的项目， 可以点击新建按键先创建）
双击后会弹出如下界面/
选择对应的会计科目表，点击确认，进入如下维护界面/
配置说明：1）统驭科目/供应商主数据中设置的统驭科目/2）特别总账科目/使用特别总账标志A时对统驭科目的替换科目。
维护统驭科目和特别总账科目，点击“特性”进入如下维护界面
配置说明：
1）与信贷限额相关/如果选中该标志/该特别总账标志的相关过账会参与客户信用控制。2）承诺警告/在使用事务码F-48过账预付款(特别总账业务)时/如果该供应商已经存在预付款余额/则系统提示该余额信息/
特别声明：以上纯属个人学习SAP的心得体会，不代表SAP官方和其它任何公司，仅可作为学习SAP参考，文中操作演示截图来源于SAP软件，相应著作权归SAP公司所有。